香港利潤(rùn)來(lái)源地判定，香港公司離岸豁免申請(qǐng)條件

香港公司離岸豁免政策
香港不是免稅港，但也是有名的低稅率地區(qū)，香港利的稅率，首200萬(wàn)港元法團(tuán)利得稅稅率為8.25%，非法團(tuán)利得稅稅率為7.5%；200萬(wàn)港元以上法團(tuán)利得稅稅率為16.5%，非法團(tuán)利得稅稅率為15%。這樣看起來(lái)稅率也不是特別低，那么香港公司要如何才能享受更低的稅率呢？離岸豁免政策了解一下。

香港公司離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤(rùn)是離岸所得，豁免對(duì)其利得稅款的征收。香港公司采用的是屬地原則征稅，只對(duì)來(lái)自于香港的利潤(rùn)所得才需繳納利得稅，而來(lái)自于香港之外的利潤(rùn)，可以向稅局申請(qǐng)“離岸收入”，豁免繳納利得稅。
申請(qǐng)離岸豁免的條件：
1、您的香港公司在香港沒(méi)有實(shí)體辦公室，也沒(méi)有在香港聘請(qǐng)員工；
2、沒(méi)有香港的客戶和供應(yīng)商，不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同；
3、貨物也沒(méi)有運(yùn)到香港，沒(méi)有發(fā)生報(bào)關(guān)，公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。
在符合以上條件的情況下，建議公司在第一次做賬審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，這樣申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)大于后期再申請(qǐng)。

香港利潤(rùn)來(lái)源地的界定
1、確定利潤(rùn)的來(lái)源地須根據(jù)有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無(wú)一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤(rùn)是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤(rùn)的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的交易的性質(zhì)所決定。
2、確定利潤(rùn)來(lái)源地的一般原則，是查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)，以及該納稅人從事該活動(dòng)的地方。換言之，正確的驗(yàn)證方法是查明產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)，并確定這些活動(dòng)在何處進(jìn)行。
3、劃分利潤(rùn)是否從香港或香港以外地方所賺取，可根據(jù)個(gè)別交易所產(chǎn)生的毛利而決定。
4、在某些情況下，若個(gè)別交易的毛利是在不同地方產(chǎn)生，該等毛利可分為部分在香港產(chǎn)生、部分在香港以外地方產(chǎn)生。
5、作出日常投資或業(yè)務(wù)決策的地點(diǎn)，一般不能用以決定利潤(rùn)的來(lái)源地。
6、香港業(yè)務(wù)沒(méi)有在海外設(shè)置永久機(jī)構(gòu)這一點(diǎn)，本身并不代表該業(yè)務(wù)的所有利潤(rùn)均在香港產(chǎn)生或在香港取得。

申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間
1、做賬審計(jì)
香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。
2、稅局下發(fā)問(wèn)詢函
稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。
3、回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料
收到稅局問(wèn)詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說(shuō)明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議專(zhuān)業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來(lái)協(xié)助。
4、等待審批結(jié)果
經(jīng)過(guò)一系列的問(wèn)詢，如果通過(guò)評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書(shū)。
離岸豁免如果申請(qǐng)成功，則無(wú)需繳納利得稅，能節(jié)省稅務(wù)支出，降低營(yíng)運(yùn)成本及增加公司投資能力。但是，申請(qǐng)最終結(jié)果以稅局評(píng)估而定，沒(méi)有100%保證。如申請(qǐng)不成功，仍需繳納利得稅。
如果香港公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有變化，離岸豁免一般申請(qǐng)一次即可，不需要每年都申請(qǐng)。

香港公司稅務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題
1、香港公司每年需繳納什么稅？
香港公司每年只須繳納利得稅，法團(tuán)首200萬(wàn)港元的稅率為8.25%，其后利潤(rùn)按16.5%征稅；獨(dú)資或合伙等非法團(tuán)應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，兩級(jí)利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒(méi)有盈利，則無(wú)須繳納利得稅。
2、香港稅務(wù)條例對(duì)捐款扣減有何限制？
捐贈(zèng)給已獲認(rèn)可的慈善機(jī)構(gòu)可獲準(zhǔn)扣除。但規(guī)定捐款的總額須不少于$100港元且不超過(guò)應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的35%。
3、我的香港公司只在銀行開(kāi)立賬戶，代收代付中國(guó)內(nèi)地公司貨款，香港公司是否需要理賬、審計(jì)和報(bào)稅？
需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港公司只扮演代收代付的角色，也需理賬、審計(jì)，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告將整個(gè)代收代付的過(guò)程呈現(xiàn)出來(lái)，然后視情況確定香港公司的實(shí)際收入。
4、本公司只在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行開(kāi)立賬戶，并沒(méi)有在香港本地銀行開(kāi)立賬戶，這樣，本公司所做的業(yè)務(wù)是否無(wú)須在香港報(bào)稅？
不是。香港稅務(wù)條例規(guī)定，所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)狀況的義務(wù)，而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生；若企業(yè)的收入沒(méi)有來(lái)源于香港，可向香港稅務(wù)局申請(qǐng)豁免繳稅。