開曼群島設(shè)立基金，注冊開曼豁免有限合伙制公司(ELP)的條件和優(yōu)勢詳解

開曼有限合伙基金(ELP)架構(gòu)的特點
開曼的免稅政策為開曼基金的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，全球有三大離岸基金法區(qū)，分別是BVI英屬維京群島，開曼群島和百慕大群島。經(jīng)過多年的完善和發(fā)展，開曼基金已經(jīng)相當成熟，成為了全球離岸基金的聚集地。開曼基金主要有三種形式：可豁免公司、單位信托和可豁免有限合伙制企業(yè)。今天我們主要來了解下開曼有限合伙基金(ELP)架構(gòu)的特點。
1、沒有獨立的法人資格；
2、ELP和合伙人不用在開曼納稅；
3、一名普通合伙人和一名有限合伙人；
4、管理責任歸屬于普通合伙人；
5、有限合伙人只承擔未付的款額，豁免有限合伙基金不能在開曼開公開募集資金；
6、可在開曼簽訂合同，這些合同是開曼以外的業(yè)務(wù)所必需的；
7、如果ELP的資產(chǎn)不足，普通合伙人承擔責任；
8、豁免有限合伙基金不需要在開曼或任何其他地方舉行股東大會；
9、對外商投資豁免有限合伙基金沒有限制。

注冊開曼豁免有限合伙制公司的要求
1、合作伙伴數(shù)量：任何時候，ELP至少需要兩個獨立的個人或?qū)嶓w作為合作伙伴（“雙方規(guī)則”），包括至少1名普通合伙人和至少1名有限合伙人。
普通合伙人（GP）：至少有1名普通合伙人，必須是一個開曼群島公司，而且不能是一般的開曼公司，公司章程必須和普通豁免公司有所區(qū)別，建議最好新注冊一個GP，GP對開曼合伙關(guān)系承擔無限責任；
有限合伙人（LP）：至少有1名有限合伙人，國籍沒有限制，可以是個人、開曼公司、香港公司、BVI公司等；LP對開曼合伙關(guān)系承擔有限責任；有限合伙是投資者, 不可參與管理角色。
2、注冊地址：ELP必須在開曼群島設(shè)有注冊辦事處，由開曼群島金融管理局（CIMA）許可的服務(wù)提供商提供。
3、有限合伙關(guān)系協(xié)議：合伙協(xié)議不需要歸檔為公開資料，也不開放查閱。
4、盡職調(diào)查文件：對于個人來說即護照和近期的對賬單，對于公司來說即注冊證書，董事股東名冊和章程，而且要追溯到最終的實際受益人。
5、公司名稱：建議的名稱必須包括“有限合伙”或“L.P.”或“LP”字樣。有些限制性詞匯在某些情況下可能不會被列入ELP的名稱，在其他情況下，需要事先征得政府同意：例如“銀行”，“保險”，“信托“，”皇室“。
6、秘書/注冊代理：沒有明確法律規(guī)定豁免有限合伙企業(yè)須有秘書或注冊代理人。

開曼注冊基金公司的注意要點
1、標準化的離岸基金架構(gòu)
離岸基金的注冊地通常為英屬維爾京群島、開曼群島及百慕大等離岸群島。基金選擇在這些地區(qū)成立，通常是因為這些地區(qū)對于基金的監(jiān)管相對較松，同時當?shù)卣砻庠摶饋碜杂诜钱數(shù)厥杖氲亩愂眨送猓械牡胤竭€準許基金成立后可向全球公開發(fā)售。
2、離岸基金的開戶
開曼的離岸基金從公司法的角度來看，本質(zhì)上它仍然是一個開曼的免除型（exempt）的公司，沒有任何賦稅，區(qū)別是它通過章程（備案登記，并符合開曼基金相關(guān)的法律和法規(guī)）定義了公司與投資者以及其他相關(guān)利益角色的關(guān)系，而成為了一個基金。
所以開曼離岸基金的開戶，可以在基金成立的任何階段，只要公司成立就可以進行。一般帳戶不會開在開曼當?shù)兀强梢詢?yōu)先考慮開在香港和新加坡等地。另外在僅僅開始運作之后還有兩種帳戶，一個是cash account現(xiàn)金帳戶，管理員以基金的名義開設(shè)的，所有的投資在進入投資帳戶之前，都要進入此現(xiàn)金帳戶，并經(jīng)過管理員的核準(KYC)才能進入投資帳戶。投資帳戶當然是指基金實際運作的時候投入到其他金融機構(gòu)中的帳戶。
3、經(jīng)濟實質(zhì)法的影響
在投資基金結(jié)構(gòu)中有多類不同功能、不同法律組織形式的實體，需要逐一分析其是否適用以及如何適用經(jīng)濟實質(zhì)法及指引。

開曼有限合伙基金的優(yōu)勢
1、避免雙重征稅；
2、可以向有限合伙人進行實物分配；
3、基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業(yè)；
4、普通合伙人可以分享基金的利潤，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇；
5、有限合伙企業(yè)存續(xù)時間有限，一般事先約定；
6、有限合伙人僅就其出資承擔有限責任，普通合伙人承擔無限責任；
7、具有操作靈活性和商業(yè)保密性；
8、有限合伙通常可以依據(jù)修訂的美國《1986年國內(nèi)稅法典》第351節(jié)的規(guī)定設(shè)立成為免稅體。
9、有限合伙制企業(yè)只需登記普通合伙人的姓名、注冊辦公室地址、合伙目的、合伙期限（允許無限期合伙）等基本資料，無需向開曼群島任何政府機構(gòu)提供有限合伙人的名單和出資情況。

開曼基金注冊不受管制和稅收優(yōu)惠政策是其最大的優(yōu)勢，雖然在稅收上開曼基金有很多優(yōu)勢，但是運營管理開曼基金公司會比普通離岸公司復(fù)雜，如何合理規(guī)避高額稅負需要專業(yè)人士設(shè)計搭建架構(gòu)，所以開曼基金維護的費用也會比開曼普通公司多，包括，政府費用、律師會計費用、基金管理費用等。