小企業(yè)記賬報(bào)稅流程

小企業(yè)做賬報(bào)稅流程

對于增值稅一般納稅人:

一、 進(jìn)入“防偽開票”執(zhí)行”抄稅處理”。

二 、 報(bào)“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票”及其它扣稅 憑證 。

1通過“普票控管程序”報(bào)送 “鐵路運(yùn)輸發(fā)票”、“ 海關(guān)完稅憑證(即進(jìn)口增值稅)”。

2報(bào)送“機(jī)動(dòng)車發(fā)票”(使用稅控盤的企業(yè))。

三、 通過“網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)”報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

四 、到報(bào)送大廳”交報(bào)表并刷卡”拿稅單。

五 、回單位進(jìn)入“防偽 開票 (安全開票)”讀入報(bào)稅成功標(biāo)志。

六、恢復(fù)正常工作狀態(tài)。

注明:無“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票”及“其它扣稅憑證”的單位不必執(zhí)行第二步。

小企業(yè)做賬報(bào)稅需要文件

【做帳前的準(zhǔn)備】:

1、香港特區(qū)政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;

2、 票據(jù) 的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;

3、承認(rèn)的票據(jù):與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

【做帳需要提交的資料】:

1、銀行月結(jié)單及水單;

2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;

3、成本票據(jù): 發(fā)票 、合同;

4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;

5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。

小企業(yè)做賬的步驟

       憑證歸類后， 分類 填至當(dāng)月財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄表中，財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄表前半部記錄收支的流量變化，后半部則是描述資產(chǎn)、負(fù)債間的移動(dòng)，分七步驟完成表格的填寫。

步驟一

       登錄收入狀況首先將上個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表余額按現(xiàn)金、存款、股票、貸款、刷卡、其他負(fù)債等項(xiàng)目填入資產(chǎn)負(fù)債期初余額欄，再將當(dāng)月份所有收入，包括薪資、獎(jiǎng)金、津貼等填入收入欄。

       因多數(shù)薪資采用銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，所以當(dāng)月薪資款項(xiàng)應(yīng)填入存款欄，而發(fā)票、工作獎(jiǎng)金、生活津貼等，除自動(dòng)轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)一并計(jì)入現(xiàn)金欄內(nèi)，以現(xiàn)金增加表示。填妥所有收入項(xiàng)目后做加總，將數(shù)據(jù)清楚填入收入小計(jì)欄，可得知當(dāng)月收入多少。

步驟二

       依類別填記經(jīng)常性花費(fèi)將衣、食、住、行、教育、娛樂歸類好的憑證按日期填入表中，例如，九月一日花一百元買書，應(yīng)在教育項(xiàng)目欄內(nèi)注明日期、品名、金額，在現(xiàn)金欄內(nèi)表示減少一百元，若以刷卡購得西裝一套一千元，在刷卡欄內(nèi)應(yīng)填入增加一千元，而非現(xiàn)金欄內(nèi)，填寫時(shí)應(yīng)特別注意。

       記錄所有消費(fèi)款項(xiàng)后，簡單在六大類后做統(tǒng)計(jì)，可明了當(dāng)月資金主要流向。至于無法歸類在六項(xiàng)里的，則填寫至其他欄，并依現(xiàn)金增加減少或是刷卡增加的情況來記錄。

步驟三

       結(jié)算收支，計(jì)算出新余額填妥所有收入、支出項(xiàng)目后，利用期初余額加上收入減去支出可求得期末余額;分類支出可做為次月編列預(yù)算的參考，而現(xiàn)金、存款及刷卡余額可了解手邊可用的生活資金是否寬裕。

步驟四

       日常存、提款都要留下單據(jù)平日存、提款都應(yīng)留下單據(jù)以方便表格的制作，存款時(shí)現(xiàn)金減少存款增加，反之則是提款的情況。若是借錢給親友，現(xiàn)金或存款減少但其他資產(chǎn)增加，因?yàn)榻杞o親友的錢屬自有資產(chǎn)。不過，應(yīng)把握借錢予人要留下借據(jù)的好習(xí)慣。

步驟五

       股票賣出應(yīng)計(jì)算賺賠股票的價(jià)格每日變動(dòng)，股票記賬的原則在于，買進(jìn)時(shí)存款減少、股票增加，賣出時(shí)存款增加、股票減少，但因買進(jìn)、賣出之間價(jià)格經(jīng)常不同，當(dāng)賣出價(jià)格大于買進(jìn)價(jià)格是賺錢，當(dāng)賣出價(jià)格小于買進(jìn)價(jià)格則是賠錢，為將賺賠狀況真實(shí)反應(yīng)在股票科目上，習(xí)慣在賣出時(shí)要將買賣價(jià)差計(jì)算出來，這個(gè)動(dòng)作就是反應(yīng)賺賠。

步驟六

       登錄大件物品的購買記錄房屋、汽車等資產(chǎn)的購買通常配合貸款，例如，九月十日付首期款20萬元購得100萬元房子一套，則存款欄將減少20萬元，其他資產(chǎn)增加100萬元，貸款增加80萬元。

       整體而言，財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄表能充份記錄流量和存量的變動(dòng)，且當(dāng)收入、支出及資產(chǎn)負(fù)債的凈值有具體變化時(shí)，可以靠記賬的方式充份掌握。