開曼公司和BVI公司都需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)嗎？有哪些方法可以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法

開曼/BVI公司都滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的要求嗎
為創(chuàng)建更加透明的全球稅收環(huán)境，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案應(yīng)運(yùn)而生，這對(duì)在開曼/BVI群島注冊(cè)離岸公司的投資者來說是個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案已落實(shí)，投資者該如何積極應(yīng)對(duì)呢？是不是所有在開曼/BVI注冊(cè)的公司都滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求呢？
根據(jù)開曼/BVI群島頒布的《2018年國(guó)際稅務(wù)合作(經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì))法》，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求涵蓋所有開曼/BVI群島稅務(wù)居民在開曼/BVI群島管理、控制，并從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開曼/BVI群島實(shí)體。相關(guān)實(shí)體包括：
1、開曼/BVI群島公司；
2、根據(jù) 2017 年有限責(zé)任合伙法注冊(cè)的有限責(zé)任合伙公司；
3、在開曼/BVI群島境外成立，但根據(jù)公司法注冊(cè)的公司。
換言之，就是幾乎所有新成立和已存在的開曼/BVI群島公司都會(huì)受到經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的影響。

滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的條件
在判斷是否受到經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的影響，首先需評(píng)估確認(rèn)：
1、是否屬于“相關(guān)實(shí)體”；
2、是否從事“相關(guān)活動(dòng)”。
對(duì)于“非純持股實(shí)體”，需滿足：
1、由專業(yè)性的管理層以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行指導(dǎo)和管理：定期召開董事會(huì)，做出戰(zhàn)略性決策，并記錄在案；
2、公司形成的收入要符合與營(yíng)運(yùn)支出、雇員、有形資產(chǎn)等相配比、足夠原則；
3、在開曼/BVI從事核心創(chuàng)收活動(dòng)。
對(duì)于“純持股實(shí)體”，比如紅籌架構(gòu)開曼/BVI上市主體、殼貿(mào)易公司等。對(duì)于這些純持股實(shí)體，要求相對(duì)有所降低，只需：
1、在開曼/BVI有足夠的員工和辦公場(chǎng)所，以持有并管理控股公司的股權(quán)；
2、若為消極持股，可通過注冊(cè)辦事處服務(wù)提供商來滿足上述經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。

開曼/BVI離岸公司如何應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法
1、離岸公司要滿足開曼/BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求
（1）如果現(xiàn)在開始新成立的公司，需滿足開曼/BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)的新要求。
（2）如果是在2018年12月31日已經(jīng)成立的開曼/BVI公司（“相關(guān)實(shí)體”），需要在2019年7月1日滿足開曼/BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求。
（3）如果是控股公司，需要證明在開曼/BVI有足夠的員工和辦公場(chǎng)所。
（4）如果公司的實(shí)際控制不在開曼/BVI，可以向開曼/BVI政府去證明該公司為別國(guó)稅務(wù)居民，即不適用于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法。
在開曼/BVI成立的相關(guān)實(shí)體需每年進(jìn)行申報(bào)，提供公司開展業(yè)務(wù)情況的表述，比如，具體提供什么服務(wù)內(nèi)容，從中獲取多少收入，公司在開曼/BVI的實(shí)際辦公地址，員工以及全職員工人數(shù)，核心業(yè)務(wù)是什么等等。如果該公司不能申報(bào)證明自身是具有開曼/BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的實(shí)體或有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)活動(dòng)的實(shí)體，那么將會(huì)產(chǎn)生罰款，同時(shí)開曼/BVI政府有權(quán)將公司牌照注銷。
2、申請(qǐng)成為他國(guó)稅收居民
開曼/BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法排除的兩類主體：投資基金和非開曼/BVI稅務(wù)居民實(shí)體。，對(duì)于中資企業(yè)來說，可以考慮將開曼或BVI的公司在香港設(shè)立經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，成為香港的稅收居民。
針對(duì)香港公司或在香港登記的離岸公司，如果要申請(qǐng)香港稅收居民身份證明書，需要在香港建立經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)。離岸公司滿足香港經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)的要求：
香港稅務(wù)局在審批相關(guān)申請(qǐng)時(shí)會(huì)綜合考慮各方面的因素（包括中央管理地點(diǎn)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)等），并且需要提供相關(guān)支持證明資料或文件，例如：
（1）公司在香港有沒有辦公室；
（2）公司的實(shí)際管理所在地在哪里；
（3）公司的董事、高級(jí)管理人員及員工的情況（是否在港有住所）；
（4）公司的董事、高級(jí)管理人員如何管理公司；
（5）公司在香港有哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等等。

值得注意的是，雖然成為香港稅收居民能夠幫助開曼/BVI離岸公司有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法，但是也要考慮是否存在相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，切勿盲目跟隨。不管成為哪里的稅收居民都需要先做好稅務(wù)規(guī)劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再做行動(dòng)。