為什么要歐洲注冊VAT？使用英國VAT要注意這些政策變化

歐盟VAT稅改政策
近日，歐盟增值稅VAT政策有了新的變動，本應(yīng)于2021年1月1日起施行的增值稅新政，延期至2021年7月1日起施行后，并且對新政做了解釋說明，此次歐盟VAT稅改有哪些變動呢？
增值稅新政具體措施包括：
1、取消低價值商品（即低于22歐元商品）免征進(jìn)口增值稅規(guī)定，因此從2021年7月1日起，所有進(jìn)口至歐盟的貨物都要繳納增值稅
將創(chuàng)建一個進(jìn)口計劃，商品價值不超過150歐元，賣家可以在銷售點向歐盟買家收取增值稅，通過“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）申報和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關(guān)。這些商品將在進(jìn)口時免征增值稅，從而可以在海關(guān)快速放行。
除此之外，還有一種簡化機制，就是由海關(guān)申報人（例如郵政經(jīng)營者，快遞公司，海關(guān)代理）從客戶那里收取進(jìn)口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關(guān)。
2、取消各成員國現(xiàn)有的遠(yuǎn)程銷售起征點標(biāo)準(zhǔn)，改為歐盟內(nèi)整體的通用起征點標(biāo)準(zhǔn)1萬歐元
3、推出一站式（One Stop Shop簡稱“OSS”）申報系統(tǒng)
一站式申報系統(tǒng)使賣家只需要在一個歐盟成員國進(jìn)行VAT注冊,就能向27個歐盟成員國中進(jìn)行的銷售集中在一張電子申報表上進(jìn)行申報并繳納增值稅。
在線銷售商品的企業(yè)通過在線數(shù)字門戶網(wǎng)站（MOSS）履行應(yīng)該遵守的所有增值稅義務(wù)的新規(guī)則，并通過其歐盟注冊所在國當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門系統(tǒng)進(jìn)行申報。單個歐盟銷售目的國所涉及的年銷售額如果超過閾值10，000歐元，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執(zhí)行，可以使用MOSS系統(tǒng)做統(tǒng)一申報。
注：在歐盟使用倉儲的國家/地區(qū)，還是需要注冊該國VAT 稅號。
4、明確電商平臺對通過該平臺銷售貨物負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的情形
明確電商平臺負(fù)責(zé)對非歐盟電商在該平臺銷售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù)，這也在某種程度上，讓第三方平臺“被視為賣方”，并承擔(dān)了更多的責(zé)任。
當(dāng)電商平臺促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：進(jìn)口商品價值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價值商品的遠(yuǎn)程跨境交易或國內(nèi)交易。
跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢所趨，這次稅務(wù)大改革對整個跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會造成不同程度的影響。從當(dāng)前到新規(guī)執(zhí)行，有一年的過渡期，給各位賣家更多的時間進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

為什么要歐洲注冊VAT
1、貨物出口時若沒有使用自己的VAT稅號，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅。
2、若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)。
3、如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。
4、歐洲各國通過多方面渠道嚴(yán)查中國賣家的VAT號，亞馬遜、ebay等平臺也在逐步要求賣家提交VAT號，沒有VAT稅號難以保證平臺店鋪的正常銷售。
歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，最低減征稅率為5%，但實際稅率會依不同的歐洲國家/地區(qū)以及商品類型存在差異。如，德國：19%；法國：20%；意大利：22%；西班牙：21%。
VAT計算公式：
1、進(jìn)口增值稅=（申報貨值+頭程運費 +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費率
進(jìn)口關(guān)稅 =申報貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）
2、銷售增值稅=最終銷售價格/6
最終銷售價格：是指賣家將商品成本、推廣費用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費用加進(jìn)去后的最終價格。
3、實際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅

使用英國VAT注意事項
英國脫歐過渡期結(jié)束之前，貨物可在歐盟各成員國之間自由流通。脫歐過渡期之后，英國將脫離歐盟管轄范圍，歐盟的遠(yuǎn)程銷售法規(guī)將不再適用。此后依然可以繼續(xù)使用英國EORI號碼（GB開頭的EORI號碼）將貨物進(jìn)口到英國，但需要歐盟成員國的EORI號碼將物品從英國出口到歐盟成員國。
因而考慮到稅務(wù)成本，賣家最好在至少一個歐盟成員國注冊VAT增值稅、EORI號碼，在該國設(shè)立倉儲點，并從該國將物品銷售和配送到其他歐盟國家。例如，可以考慮在德國、法國、西班牙、意大利、荷蘭等較為成熟的電子商務(wù)市場注冊增值稅。此種銷售將適用于歐盟遠(yuǎn)程銷售相關(guān)法律規(guī)定。
建議賣家要時刻查看英國稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）發(fā)布的關(guān)于與歐盟進(jìn)行交易的增值稅注冊企業(yè)的通知，以便為脫歐做好準(zhǔn)備。2021年1月1日后，如果賣家只有英國EORI號碼，那HMRC（英國稅務(wù)與海關(guān)總署）就無法清算賣家的貨物，則賣家可能需要支付額外的倉儲費。

不同國家的VAT注冊和申報要求都會有所區(qū)別，稅率也會有所不同，若需要稅代一定要謹(jǐn)慎選擇，避免踩坑。