離岸信托設立和稅務居民身份規(guī)劃，關于離岸信托的那些事

離岸信托稅務居民身份的評判標準
在CRS的環(huán)境下，投資者通過設立離岸信托來傳承財富有哪些事情需要注意的呢？首先要注意的就是離岸信托的稅務居民身份。為何信托需要繳納稅務呢？雖然信托只是一種法律關系，但受托人是主體，所以信托也是該交稅的。判斷信托稅務居民身份的標準常見有這兩種：
1、如果受托人是一個自然人（這種情況一般不太常見），那么這個自然人的稅務身份就決定了信托下資產(chǎn)的稅務身份。如果是個高稅負國家的人，好吧，信托下所有的資產(chǎn)全球納稅。
2、如果受托人是一個持牌信托公司（這種情況比較常見），那么信托公司注冊地或者信托公司的實際運營管理所在地便決定了信托的“稅務居民身份”。所以，我們常見的信托公司和信托管理運營都在離岸低稅或者0稅地區(qū)。
但是不同國家地區(qū)的稅局對于信托的稅務身份評判標準還是有差別的，因為在稅局的眼里信托就是一個納稅大戶，不可能放過你的，如：加拿大稅局認為只要信托是由加拿大稅務居民實際控制或者實際出資，那么你的信托就是加拿大稅務居民身份，需要按照加拿大的稅率全球納稅。美國和英國稅局認為：只要設立人保留了可以隨時取消信托的權利，那么信托資產(chǎn)的收入和相關資本增值就要算回到設立人頭上，需要按照美國/英國的稅法納稅。
所以在設立離岸信托時還需要仔細稅務師，了解清楚相關的稅務規(guī)定，做好稅籌規(guī)劃，避免信托設立后需要承擔巨額的稅負。

離岸信托對委托人和受托人的要求
委托人必須：
1、意圖確定性：概述他/她建立信任的愿望。
2、主題的確定性：概述將要輸入信托的財產(chǎn)。
3、對象的確定性：概述誰將是受益人。
一個受托人是第二方，通常是一個法律實體（如銀行或其他金融機構(gòu)）。該實體是財產(chǎn)授予人在離岸信托中持有和管理該財產(chǎn)的人。
受托人的責任：
1、遵循“信任契據(jù)”中表達的條款，通常只履行非常少量的職責。
2、抵御債務人捍衛(wèi)信托，任何資產(chǎn)保護信托的關鍵要素。
3、適當投資信任。
4、在受益人中公正行事。
5、對所有受益人負責，讓他們了解情況并為他們的最大利益行事。
6、不要委派職責或從交易中獲利。
一旦委托人在信托律師的幫助下創(chuàng)建了“信托契約”，律師就會提交契約，并指定受托人來管理隨后放置在信托中的資產(chǎn)。

離岸信托的作用
1、離岸信托可以有效增強財富傳承的保密性
眾多國內(nèi)高凈值客人選擇離岸信托的一大原因就是，相比在岸信托，離岸信托的的保密性非常高。
這個保密性體現(xiàn)在兩方面，首先是對外保密性比較強，眾多離岸信托文件中，甚至委托人的名字都不會出現(xiàn)。
其次是對內(nèi)保密性比較強，傳統(tǒng)信托要求受益人有知情權，也就是說受托人有義務至少通知一部分受益人他們的受益人身份，因為如果受益人都不知道自己的身份，也就不知道自己作為受益人所有享有的權利，更無法監(jiān)督受托人，信托機制就無法運作。
2、離岸信托應用就是資產(chǎn)保護信托
資產(chǎn)保護信托是離岸信托中最重要的應用之一，眾多客戶以資產(chǎn)保護為目的在離岸信托地設立了信托。
3、離岸信托也是稅務規(guī)劃的重要工具
通過設立離岸信托減輕稅務負擔，達到包括避免雙重征稅等等的目的。
私益目的信托在離岸信托地被廣泛使用，除了財富傳承外，離岸信托還承擔著商業(yè)功能。比如離岸信托是國際投資、企業(yè)控股的重要工具。

總的來說，設立離岸信托的主要作用就是讓財富有序傳承，讓資產(chǎn)隔離風險與信息保密，使海外投資遇到風險時資產(chǎn)不被波及，還能增加海外投資收益，合理規(guī)劃稅務，避免承擔巨額遺產(chǎn)稅和贈與稅等。