金稅四期監管時代意味著什么？哪些行為屬于稅務不合規？

金稅三期到金稅四期的推進，意味著稅務監管的收緊，讓企業不合規，偷逃稅等行為更加不可遁形。金稅四期本質就是一個稅務監管系統，運用大數據、云計算等技術實現智慧監管，提高監管效率，節約征稅成本。
金稅四期時代下，企業必須加緊合規的腳步，快速自查，等到稅務稽查再整改，可能就要面臨罰款甚至被起訴的風險。

金稅四期的稅務監管
金稅四期擺脫了發票管稅的局限性，實現了大數據時代的“以數治稅”。金稅四期是如何實現對企業的稅務監管的呢？
1. 經驗管稅時代
在金稅三期、金稅二期以前，征管人員沒有可依賴的計算機及技術手段，征稅主要依賴稅務征管人員。征管人員甚至需要走街串巷、進企入戶，挨家挨戶上門“收稅”。這個時期的征稅、監管，完全依賴個人能力、個人經驗以及時間成本。
2. 以票管稅時代
金稅二期、金稅三期以后，隨著防偽稅控系統（稅控盤）的普及，開票實現了計算機信息化發展，手工發票也退出歷史舞臺。納稅人可以直接在自己的企業里，實現足不出戶“網上報稅”。此時，稅務部門針對企業的監管方式也逐步轉變為“以票管稅”。
3. 以數治稅時代
盡管金稅三期相比以前，在監管理念、監管方式上具有很大的進步、先進性、現實意義，但是，金稅三期“以票管稅”還是停留在理想主義里，征稅現實則無比骨感。
金稅三期時，很多企業會有內部一套賬、報稅一套賬，把收入隱藏起來，這就很難監管，如今金稅四期運用大數據分析技術，兩本賬監管起來。金稅四期只要打通了銀行、支付寶等非銀支付機構、社保局、房管局等各個部門的數據信息，實現大數據互聯，私賬的賬本就隱藏不住，也就無所逃稅。這就是金稅四期的監管方式，即“以數治稅”的內涵。

企業常見的不合規行為
1. 私戶收款，不進公賬
2. 公款隨意支配
3. 購買虛假發票、虛開發票，沖抵成本
4. 業務不開票，就不報稅
5. 以報銷發票形式向職工發放工資收入
6. 超標準計提列支職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣宣費
7. 私戶發放工資收入
8. 利用關聯交易轉移收入、列支成本費用
9. 不交社保或者按低基數繳納社保
10. 企業給老板購買房產、汽車等個人財產

企業常見錯誤的稅籌方式
1. 注冊個體企業、合伙企業，利用核定征收政策，轉移及分攤收入，做低稅負
2. 成立殼公司，相互對開發票
3. 不開票，入私賬
4. 虛假發票報銷、沖成本
5. 強行復制“阿米巴”模式，單純進行業務分拆
6. 現金交易（工資、采購、銷售、行賄）
7. 企業老板私戶發放工資（公司發一部分、私戶發一部分）
8. 虛構員工數量，發工資
9. 規避社保，不區分真實法律關系，一律“靈活用工”
10. 企業長時間零申報

金稅四期如何提升企業的財稅合規性
對企業財稅合規性的監督是內部審計的關鍵領域，在稅控管理升級、數字化轉型盛行的當下，財稅合規的重要性更加凸顯。
企業首先要規范業務流程管理，保證業務和經營的合法合規。內部審計作為獨立、客觀的保證和咨詢活動，是對企業企業流程合規的自查，并基于發現問題和潛在風險并提出改進優化建議。
從業務層面來看，各部門在關鍵控制點嚴格按照內部控制規定執行，有利于保障對法規的遵循和前端數據的真實性、完整性。
在財務方面，通過內部審計促進財務人員應對業務歸集、財務記錄的規范性管理，以最終保障企業計稅基礎的準確性，避免稅務風險。
構建財務預警工作機制，以使合規管理的工作前置，發揮前瞻性管理優勢。具體而言要優化財務合規管理措施，明確內部控制指標，當關鍵指標超出規定范圍時，應及時發出預警以采取財務風險措施。
加強對發票的合規性和取得的及時性管控。發票是保障稅務合規的重要原始憑證依據。企業應結合當下電子發票全流程、全鏈路數字化管控的要求，以內部審計監督和完善銷售與收款、采購與付款業務鏈條中的發票開具、取得流程，建立適應數字化轉型趨勢的管理模式。
以內部審計加強對涉稅事項的合規管理。及時掌握稅收政策，確保計稅數據數據的真實性和合規性，結合稅收優惠政策進行合理、合法的稅務籌劃，控制涉稅風險、降低稅負成本。