跨境合規(guī)，涉及境外投資備案ODI的問題

經(jīng)濟快速發(fā)展下，境內(nèi)企業(yè)資本也在不斷的壯大，并逐漸向境外延伸，然而境外和境內(nèi)的法律法規(guī)是不同的，要讓資金合法順利出境就需要遵守相關(guān)的規(guī)定，如境外投資備案ODI就是資金合法出境的途徑之一。

什么是境外投資備案ODI
在國家對境外投資的規(guī)范化要求逐步提高的前提下，如何在監(jiān)管政策下提高境外投資企業(yè)合規(guī)化經(jīng)營水平與投融資能力，有效提升境外投資競爭力，這成為對外投資企業(yè)廣泛關(guān)注的問題，而解決這些問題首先需要通過境外投資備案。
在現(xiàn)行的中國法律法規(guī)體系下，境內(nèi)機構(gòu)境外投資一般將主要涉及三個部門的備案核準，即國家發(fā)展改革部門、國家商務(wù)主管部門以及國家外匯主管部門。
在目前的境外投資實踐中，商務(wù)主管部門與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨立，不存在互為前提的情況，可以分別報送。在獲得《企業(yè)境外投資證書》以及《備案通知書》后，境內(nèi)企業(yè)方可進行境外直接投資的外匯登記。
因此在整個境外投資的過程中核準與備案的通過至關(guān)重要。企業(yè)境外投資證書：是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。

什么情況需要做投資備案？
1、成立海外子公司開展業(yè)務(wù)并注資；
2、海外上市（紅籌/VIE架構(gòu)搭建）；
3、個人、企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌；
4、跨境電商業(yè)務(wù)開展；
5、離岸投資等。
就是說，在香港注冊公司，如果符合上述要求的企業(yè)也都需要辦理ODI備案。

境外投資備案注意事項
1、實行核準管理的范圍是投資主體直接或通過其控制的境外企業(yè)開展的“敏感類項目”，而“敏感類項目”包括涉及敏感國家和地區(qū)的項目和涉及敏感行業(yè)的項目；
2、中央管理企業(yè)含中央管理金融企業(yè)、國務(wù)院或國務(wù)院所屬機構(gòu)直接管理的企業(yè)。
如果是屬于核準、備案管理范圍的項目，投資主體在取得有效核準文件或備案通知書之前，外匯管理、海關(guān)等有關(guān)部門依法不予辦理相關(guān)手續(xù)，金融企業(yè)依法不予辦理相關(guān)資金結(jié)算和融資業(yè)務(wù)”。這就意味著商委和發(fā)改委的核準/備案均為資金出境的前置條件。

境外投資備案常見問答
1、企業(yè)開展境外投資，事先需要知曉哪些政策性文件？
答：國務(wù)院層面，請關(guān)注《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委 商務(wù)部 人民銀行 外交部關(guān)于進一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2017〕74號）。
國家發(fā)展改革委層面，請關(guān)注《企業(yè)境外投資管理辦法》（國家發(fā)展改革委令第11號）、《國家發(fā)展改革委關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外投資管理辦法配套格式文本（2018年版）的通知》（發(fā)改外資〔2018〕252號）和《關(guān)于發(fā)布境外投資敏感行業(yè)目錄（2018年版）的通知》（發(fā)改外資〔2018〕251號）等。
2、投資主體不直接投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔保，而是通過其控制的境外企業(yè)開展境外投資，是否需要向發(fā)展改革部門申請境外投資項目核準、備案？
投資主體通過其控制的境外企業(yè)開展敏感類境外投資項目，需要向國家發(fā)展改革委申請項目核準。
投資主體控制的境外企業(yè)開展非敏感類境外投資項目，投資主體不直接投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔保，中方投資額3億美元以上的項目，投資主體需要向國家發(fā)展改革委提交大額非敏感類項目情況報告表，無需申請項目核準或備案，中方投資額3億美元以下的項目無需辦理有關(guān)手續(xù)。
3、投資主體在港澳臺地區(qū)投資是否屬于境外投資？
根據(jù)11號令第六十二條，投資主體直接或通過其控制的企業(yè)對香港、澳門、臺灣地區(qū)開展投資的，參照11號令執(zhí)行；投資主體通過其控制的香港、澳門、臺灣地區(qū)企業(yè)對境外開展投資的，參照11號令執(zhí)行。
4、境內(nèi)自然人在境外設(shè)立企業(yè)或開展其他境外投資項目，是否適用11號令？
根據(jù)11號令第六十三條，境內(nèi)自然人直接對境外開展投資不適用11號令，境內(nèi)自然人通過其控制的境外企業(yè)或香港、澳門、臺灣地區(qū)企業(yè)對境外開展投資的，參照11號令執(zhí)行。
CRS全球征稅，全球各地稅務(wù)部門加強監(jiān)管，國內(nèi)金稅四期上線都在告示著全球稅務(wù)監(jiān)管越來越嚴，也越來越透明，合法合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)的基本，做好境外投資備案不是多事，而是防范風險，能夠讓資金合法出去也能夠合法回籠。