香港稅率

香港稅率

1. 利得稅：

任何人士，包括法團、合伙業(yè)務(wù)、受托人或團體，在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)課稅利潤，均須納稅，稱為利得稅。于2008年4月1日起計的財政年度，企業(yè)利得稅率為16.5%。

利得稅的征收乃按照應(yīng)課稅額訂定，而應(yīng)課稅額則由業(yè)務(wù)收入，扣減可減免或非課稅收入確立。

非課稅收入：

•     股息
•     售賣資本資產(chǎn)獲取的利潤
•     存放于認(rèn)可財務(wù)機構(gòu)的存款利息

扣除項目：

• 納稅人為賺取應(yīng)課稅利潤而付出各項開支費用（不包括：家庭或私人開支、資本支出、用于改進(jìn)的成本以及各種稅款。對于利息扣除，亦有嚴(yán)格規(guī)定）。
• 工商建筑物免稅額：
  工業(yè)建筑物：在招致開支當(dāng)年的初期免稅額為資本開支的20%；每年的折舊免稅額為資本開支的4%，直至開支全部登出為止。
  商業(yè)建筑物：每年免稅額為資本開支的4%。因翻新住用以外的建筑物或構(gòu)筑物而招致的資本開支，可按5年攤分為等額扣除。
• 機械及辦公室設(shè)備：在購置當(dāng)年可享有60%的初期免稅額；支出余額則由這些資產(chǎn)投入運作的首年開始，按余額遞減法每年分別享有10%、20%及30%的免稅額。購置用于制造業(yè)的機械及工業(yè)裝置、電腦軟硬體的支出，可即時全數(shù)扣減。屬機械或工業(yè)設(shè)備的指明環(huán)保設(shè)施，資本開支可獲全數(shù)扣除。而屬建筑物或構(gòu)筑物一部分的環(huán)保裝置，則按每年20%連續(xù)五年內(nèi)扣除。
• 企業(yè)虧損：可抵銷企業(yè)同年的其他利潤，無論該等利潤是否來自業(yè)務(wù)所得。香港訂有若干規(guī)例防止利用虧損的企業(yè)進(jìn)行避稅活動，不設(shè)集團虧損稅項寬免，集團不得進(jìn)行綜合報稅。

2. 薪俸稅：

來自本港任職、受雇及退休金的收入，均須繳納薪俸稅。薪俸稅可按兩種稅率計算，應(yīng)繳稅款以兩者中較低者為準(zhǔn)：

• 標(biāo)準(zhǔn)稅率：適用于減去寬免扣除的應(yīng)課稅收入凈額，稅率為15%
• 累進(jìn)稅率：適用于減去寬免扣除及個人免稅額的應(yīng)課稅收入凈額，稅率為：首4萬2%，次4萬7%，第三個4萬12%，余額17%

法例規(guī)定，薪俸稅也有其減免及可扣減項目，按其得出的應(yīng)課稅實額征稅。

免稅額：

• 個人基本免稅額（120,000）
• 已婚人士免稅額（240,000）
• 單親免稅額（120,000）
• 子女免稅額（第1至9名子女各100,000）
• 供養(yǎng)父母、祖父母、外祖父母免稅額（60歲以上每名40,000，56至59歲20,000）
• 供養(yǎng)兄弟姊妹免稅額（每名33,000）

扣除項目（最高限額）：

• 個人進(jìn)修開支（80,000）
• 強制性公積金下的強制性供款（18,000）
• 居所貸款利息（100,000）
• 長者住宿照顧開支（80,000）

3. 物業(yè)稅：

物業(yè)稅是向本港土地及/或樓宇的業(yè)主所征收的稅項，計算辦法是將物業(yè)的應(yīng)課稅凈值按標(biāo)準(zhǔn)稅率征收。物業(yè)的應(yīng)課稅凈值，是物業(yè)實際收益減除免稅額后所得的數(shù)額。于2008年4月1日起計的財政年度，標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%。