香港《反洗錢及反恐融資條例》拓展至TCSPs會產(chǎn)生哪些影響？

2022-01-21 10:55:10

2018年3月1日，香港《反洗錢及反恐融資條例》(“AMLO”)正式擴(kuò)展至包括信托公司及服務(wù)提供商(“TCSPs”)，這一舉措給TCSPs帶來了額外的管理風(fēng)險(xiǎn)的義務(wù)。符合全球標(biāo)準(zhǔn)的新報(bào)告要求也可能對TCSPs的匿名性和隱私性方面造成影響。
在2018年3月之前，并沒有針對TCSPs的官方許可制度，隨著新規(guī)則的實(shí)施，公司注冊處可以對違反“反洗錢”要求或《反洗錢條例》規(guī)定的 TCSPs 施加財(cái)務(wù)處罰。
雖然一次性罰款最高不超過港幣500,000元，但登記署有權(quán)就違規(guī)而未獲解決的案件每一天收取最高港幣10,000元的罰款，此類懲罰也可以直接對公司的董事施加，有關(guān)財(cái)務(wù)賠償?shù)募?xì)節(jié)也將被公布，這將在罰款上增加聲譽(yù)成本，公司必須清楚了解其具體義務(wù)。

TCSPs牌照持有人的義務(wù)
信托公司的兩項(xiàng)主要義務(wù)包括：
確保其符合《反洗錢條例》下的所有反洗錢和反恐怖融資（CFT）要求；
采取一切合理措施降低洗錢或恐怖融資的風(fēng)險(xiǎn)。
在這種情況下，“合理措施”屬于基于風(fēng)險(xiǎn)的方法，這意味著信托公司必須識別、評估和了解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取充分的措施來緩解可能出現(xiàn)的所有問題。因此，TCSPs在決定如何行動方面具有很大的靈活性。

反洗錢反恐融資政策剖析
作為一般規(guī)則，健全的反洗錢或反恐融資政策應(yīng)涵蓋以下六個領(lǐng)域：
1、風(fēng)險(xiǎn)評估
2、客戶盡職調(diào)查措施
3、持續(xù)的客戶監(jiān)控
4、舉報(bào)可疑交易
5、記錄保存
6、員工培訓(xùn)

在風(fēng)險(xiǎn)評估方面，信托公司應(yīng)注意兩大類風(fēng)險(xiǎn)：客戶風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
前者涉及客戶的性質(zhì)，例如政治公眾人物、資金密集型企業(yè)以及那些不容易核實(shí)的財(cái)富來源的企業(yè)；后者源于TCSPs本身的產(chǎn)品或服務(wù)，例如通過空殼公司和名義持有人來隱藏受益所有權(quán)細(xì)節(jié)和不透明的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。
這些與客戶盡職調(diào)查措施、持續(xù)的客戶監(jiān)控和可疑交易報(bào)告相關(guān)，亦都是經(jīng)常出現(xiàn)問題的領(lǐng)域。公司還應(yīng)注意其內(nèi)部流程如何阻礙對這些風(fēng)險(xiǎn)的正確評估，這將影響所需的后續(xù)行動。在這方面，制定嚴(yán)格的記錄保存流程，并提供必要的員工培訓(xùn)也至關(guān)重要。

通用報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)概述
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（“OECD”）在G20國認(rèn)可該原則后于2014年制定了共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（“CRS”）。當(dāng)時的想法是建立一個國際標(biāo)準(zhǔn)，使各司法管轄區(qū)能夠輕松、自動地交換金融賬戶信息。
2016年和2017年，香港修訂了《稅務(wù)條例》，將CRS轉(zhuǎn)化為國內(nèi)法。這種自動信息交換仍僅限于75個司法管轄區(qū)。政策是香港只會在有安排可為自動交換資料提供依據(jù)的情況下，與特定司法管轄區(qū)進(jìn)行信息自動交換（“AEOI”）。
CRS 的基本要求是機(jī)構(gòu)須確定75個司法管轄區(qū)的稅務(wù)居民所持有的財(cái)務(wù)帳目的詳情，并每年向稅務(wù)局呈報(bào)。非香港稅務(wù)居民的詳細(xì)資料非常廣泛，包括實(shí)體、個人和某些賬戶的“控制人”。對于TCSPs，“控制人”的定義包括：
委托人
保護(hù)人
受托人
受益人（固定利息/酌情決定）
其他信托相關(guān)方，如委托人、監(jiān)護(hù)人

違反這些CRS合規(guī)要求的處罰可能很嚴(yán)厲，從罰款到監(jiān)禁不等。個人賬戶持有人也可能因提供誤導(dǎo)性或不正確的信息而被罰款。
這些要求的目的旨在提高全球稅收透明度，并幫助避免利潤轉(zhuǎn)移的稅收計(jì)劃，因此是崇高的，同時也是信托公司面臨的許多挑戰(zhàn)的主要來源。

信托公司的CRS問題
CRS需求本身的性質(zhì)可能會帶來挑戰(zhàn)，特別是當(dāng)涉及到信托等更復(fù)雜的結(jié)構(gòu)時。這里有一種微妙的平衡，如果TCSPs過于謹(jǐn)慎，超出了CRS的要求，它們可能會失去客戶。另一方面，少報(bào)可能會招致嚴(yán)厲的懲罰。遵循規(guī)則意味著，考慮到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)可能會收緊，信托公司在必要時必須聘請合規(guī)專家。

展望合規(guī)的未來
2020年7月，香港金融管理局發(fā)布了一份關(guān)于加強(qiáng)信托業(yè)務(wù)監(jiān)管的咨詢文件。盡管意在不具有法律約束力，但其想法是編纂有關(guān)信托的某些普遍原則（例如公平、合規(guī)和公司治理）。
2020年9月，證監(jiān)會發(fā)布了另一份征求意見稿，建議修訂其反洗錢/打擊資助恐怖主義指南。該文件規(guī)定了更健全的風(fēng)險(xiǎn)評估程序、額外的盡職調(diào)查，甚至禁止跨境關(guān)系中的空殼公司。
所有這些舉措都符合當(dāng)前全球加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)化合規(guī)措施的趨勢。

理解和準(zhǔn)備更嚴(yán)格的法規(guī)
香港的TCSPs可能曾經(jīng)享受過寬松監(jiān)管制度的好處，但標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)已改變。這一變化的主要標(biāo)志是《反洗錢條例》的通過和《稅務(wù)條例》的修訂，以將 CRS 轉(zhuǎn)化為國內(nèi)法。

這些更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)給TCSPs帶來了挑戰(zhàn)，但隨著更嚴(yán)格的監(jiān)管日益臨近，這可能只是一個開始。為了適應(yīng)這種新環(huán)境，TCSPs必須充分了解他其義務(wù)，并制定必要的流程來滿足這些義務(wù)。鑒于該行業(yè)的敏感性，在遵守法規(guī)和滿足客戶需求之間存在微妙的平衡。TCSPs的未來將是一條光明之路。