CRS是什么意思見(jiàn)招拆招

CRS是什么意思見(jiàn)招拆招

不得不承認(rèn)，無(wú)論是 TIEA、ATIEA 和FATCA, 還是最近開(kāi)始實(shí)施的 CRS，如果沒(méi)有當(dāng)今世界的信息數(shù)字化，所有這些反避稅協(xié)定都很難真正貫徹實(shí)施。從最早的 TIEA開(kāi)始，全球最大的幾個(gè)國(guó)家或集團(tuán)在政治、經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域影響已經(jīng)在反避稅方面達(dá)成共識(shí)，因?yàn)檫@是符合大家共同利益的好事，既然意愿明確，剩下的就是技術(shù)問(wèn)題了，而數(shù)字化的運(yùn)用則鏟平了所有的技術(shù)障礙。

金融機(jī)構(gòu)的數(shù)字化是無(wú)法避免的，即使某個(gè)金融機(jī)構(gòu)有辦法用高成本避免數(shù)字化，但大環(huán)境也不會(huì)允許。當(dāng)然，也有一些國(guó)家不簽署這些協(xié)定，比如朝鮮，還有毛里求斯簽了又退，離岸賬戶不能與美國(guó)直接來(lái)往。

無(wú)論怎樣，反避稅的協(xié)約國(guó)已經(jīng)爐火純青，CRS 的簽約主體是各個(gè)國(guó)家的稅務(wù)局，協(xié)議產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)將成為各國(guó)的稅法的一部分，一個(gè)世界性的政府，首先是在收稅上統(tǒng)一起來(lái)，這個(gè)潮流無(wú)法阻擋。

隱身還是裸奔

FATCA 實(shí)施的結(jié)果并沒(méi)有產(chǎn)生更多有效的隱私結(jié)構(gòu)，因?yàn)檫@些隱私結(jié)構(gòu)在FATCA 下是無(wú)效的。在不久的將來(lái)，CRS的實(shí)施意味著更多的隱私結(jié)構(gòu)的消亡，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)要為自己生計(jì)著想，不會(huì)為一個(gè)客戶而接受天價(jià)罰款。但合規(guī)都有成本，至少FATCA 讓很多機(jī)構(gòu)直接放棄了和美國(guó)有關(guān)的客戶。CRS 是全球版的 FATCA，誰(shuí)也不能放棄地球上的客戶，所以 CRS 將帶來(lái)進(jìn)一步的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的提高。

這樣的做法即使規(guī)避了透明的問(wèn)題，卻為繼承帶來(lái)極大的隱患：比如，房產(chǎn)是自己的名字，想傳給自己在北美的兒女，但從前沒(méi)有申報(bào)，現(xiàn)在就不知道怎么辦才好；又比如，股權(quán)在別人的名下，現(xiàn)在要讓兒女接班，如何順利交接而不帶來(lái)稅務(wù)隱患呢；再比如，大量資產(chǎn)在別人名下，如果代持人身故或發(fā)生精神殘疾，那后果不堪設(shè)想。財(cái)富管理正在一個(gè)歷史的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，在世界的透明度未明確前，大家都很難決定繼續(xù)隱私還是選擇裸奔。

回歸本質(zhì)繼承

在近兩年的客戶訪談中，筆者深刻的體會(huì)到避稅，尤其是通過(guò)隱私或者說(shuō)是瞞報(bào)實(shí)現(xiàn)的避稅并非客戶最關(guān)注的重心，在獲知隱私不能成立或者隱私將傷害結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性之后，客戶很快就將重心轉(zhuǎn)移到了繼承上。原因非常的簡(jiǎn)單，財(cái)富的永續(xù)是需要人來(lái)完成的，如果公司和遺囑已經(jīng)可以很好的解決財(cái)富的所有者之間的交接過(guò)程，那信托早就沒(méi)有可以立足之處啦。上一代財(cái)富的所有者都愛(ài)自己的兒女，都希望這些財(cái)富可以得到增值，家族事業(yè)可以持續(xù)經(jīng)營(yíng)，上一代人財(cái)富的分配和家族事業(yè)治理的思路可以被傳承下去，這才是客戶最終關(guān)注的核心。

財(cái)產(chǎn)保全

保全與繼承息息相關(guān)，但也不盡相同。避免遺囑公開(kāi)所面臨的問(wèn)題當(dāng)然是與繼承相關(guān)，但也有諸多情況并非關(guān)乎繼承。比如規(guī)避婚姻風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、防止子女揮霍、躲避政治風(fēng)險(xiǎn)等等問(wèn)題，都是保全的重要方面。

在透明的環(huán)境下，信托的保全功能并沒(méi)有因?yàn)闆](méi)有那么高度的隱私而隨之喪失。離岸信托中的保留權(quán)利功能為信托的設(shè)立者提供的繼續(xù)參與管理和投資的便利，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)和受益權(quán)的分離，從而有效的隔離了客戶所居住的大陸地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)，而這一點(diǎn)，仍然只有在離岸才能真正做到。

慈善公益

富裕人群除了要讓自己的事業(yè)、錢(qián)財(cái)和思想可以延續(xù)（傳承）以及進(jìn)行安全守衛(wèi)（保全）以外，當(dāng)然還有非家族利益的一面，那就是慈善。慈善的目的可以是公益的，可以宗教的，可以是其他非家族利益的安排。

中國(guó)的富裕人群經(jīng)歷到二代之后，慈善的理念已經(jīng)漸漸形成。給誰(shuí)？如何給? 如何有效地給 ? 這些是慈善信托設(shè)立者關(guān)心的問(wèn)題。

合規(guī)保障是服務(wù)重點(diǎn)

正如前面屢次提及的，透明必然帶來(lái)合規(guī)的壓力。HSBC 因涉及洗錢(qián)賬戶后**增加了全球的合規(guī)人員的數(shù)量，據(jù)說(shuō)翻了一番。在新的透明體系下，原來(lái)可以馬虎的地方，也就是可以被當(dāng)做隱私可以遮掩的地方，現(xiàn)在都將被曝光，被接受稅務(wù)局、婚內(nèi)訴訟、債權(quán)人等多重的挑戰(zhàn)。

雖然說(shuō) CRS 的規(guī)則并不會(huì)直接造成數(shù)據(jù)的公開(kāi)，但信息化已經(jīng)讓稅務(wù)、銀行、司法、公安各個(gè)部門(mén)全部可以花很少的力氣拿到很多的信息，在一個(gè)全透明或者至少半透明的時(shí)代，如何保證客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是問(wèn)題的關(guān)鍵之一。