香港的稅收政策制度 - 香港公司稅收稅率及稅務(wù)申報時間

在中國受CRS影響的人群中，其中有相當(dāng)一部分是企業(yè)主，而他們又幾乎都會在香港開有公司，其原因就是香港稅制與國內(nèi)稅制比較，香港稅制具有低稅率，簡單易操作，地域概念即征稅范圍只限于從香港賺取或獲得的收入，評稅基期不同等特點。但具體香港的稅制如何，低稅率體現(xiàn)在哪些方面，這篇文章具體來談?wù)勏愀鄱愔啤?

香港稅制

※ 香港并非全球征稅

• 香港的低稅率及簡單稅制對內(nèi)地投資者非常有吸引力。香港以地域為征收稅項的基礎(chǔ)，只對來自香港的利潤及收入征稅。
• 與內(nèi)地情形不同，香港不設(shè)增值稅和營業(yè)稅，主要直接稅是利得稅（企業(yè)所得稅）、薪俸稅（個人所得稅）和物業(yè)稅。
• 稅務(wù)局每年寄出繳稅通知書，利得稅和薪俸稅等數(shù)據(jù)必須在指定期限前自行呈報，上述稅項每年只需報稅一次，香港的課稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日。

最高僅17%的薪俸稅

• 得自受雇工作的收入需繳納薪俸稅。
• 應(yīng)繳稅的收入包括傭金、紅利、約滿酬金、津貼（包括教育津貼）以及其他額外津貼。退休金及因在香港提供服務(wù)而取得的收入也須課稅。
• 另外，內(nèi)地居民在任何評稅年度留港不超過183天，可獲豁免繳納薪俸稅。
• 相較于內(nèi)地最高達(dá)45%的個人所得稅以及3500元起征點，香港最高僅為17%的稅率和寬泛的征稅檔是非常親民的。每名納稅人需繳納的稅款不會高于其總收入的15%。從官方數(shù)據(jù)來看，17/18年度的稅率較16/17年度的稅率沒有變化，但各檔的征稅起點提高5000港元。
• 除此之外，香港政府考慮到每個納稅人有著不同的家庭負(fù)擔(dān)和生計費用，比如說需要供養(yǎng)的老人、小孩數(shù)不同、有的納稅人是單親家長或是傷殘人士等等，因此還設(shè)置了不同的個人免稅額，且免稅額非常高。且每年都會有減免稅的政策，還能按照家庭為單位報稅，若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。

現(xiàn)行企業(yè)利得稅

• 香港對各行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤征收利得稅。法團(tuán)業(yè)務(wù)稅率為16.5%，非法團(tuán)業(yè)務(wù)的稅率則為15%。企業(yè)支付的股息無需繳交預(yù)扣稅。
• 企業(yè)收取的股息也可獲豁免利得稅，本港亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個人（金融機(jī)構(gòu)除外）存放在認(rèn)可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。虧損可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以扣減稅款。
• 稅改方案釋放重大利好!在利得稅兩級制方面，企業(yè)的首200萬元利潤稅率，進(jìn)一步降至8.25%，即首200萬元利潤的利得稅減半，200萬元利潤以上則以標(biāo)準(zhǔn)稅率16.5%計算。
• 寬松的免稅額制度：對于因興建工業(yè)樓宇和建筑物而產(chǎn)生的資本支出，在支出該年，這筆支出的20%可免稅，其后每年的4%免稅；商業(yè)樓宇每年也享有4%的折舊免稅額。翻修商用樓宇而產(chǎn)生的資本支出，分5年等額扣除。如果由最終用戶持有，與制造業(yè)有關(guān)的工業(yè)裝置及機(jī)械、電腦硬件、軟件及開發(fā)成本的支出，可實時扣除100%。
• 其他可扣稅項目:這些項目包括借入資金的利息、樓宇和占用土地的租金、雇員工資、壞帳、商標(biāo)和專利注冊費、科學(xué)研究支出，以及雇員退休計劃供款等。

物業(yè)稅

• 物業(yè)稅是納稅人為在香港持有物業(yè)并出租賺取利潤所繳納的稅款。物業(yè)稅率統(tǒng)一為可收租金（除差餉外）減去維修及保養(yǎng)免稅額20%后的15%。然而，公司為租金收入繳付了所得稅后，便無需繳納物業(yè)稅。
• 避免雙重征稅協(xié)定

直至2017/12/13止，香港與以下國家簽訂全面性避免雙重征稅協(xié)定：

• 奧地利 •白俄羅斯•比利時 •文萊 •加拿大•捷克•法國•根西島 •匈牙利 •印尼•愛爾蘭•意大利•日本•澤西島•韓國•科威特•拉脫維亞•列支敦士登•盧森堡•中國內(nèi)地•馬來西亞•馬耳他•墨西哥•荷蘭•新西蘭•巴基斯坦•葡萄牙•卡塔爾•羅馬尼亞•俄羅斯•沙特阿拉伯•南非 •西班牙 •瑞士 •泰國 •阿拉伯聯(lián)合酋長國 •英國 •越南

綜上，香港的稅收不管是在稅率還是免稅額方面都比內(nèi)地有優(yōu)勢不少，如果說有專業(yè)機(jī)構(gòu)的進(jìn)行個人/公司身份和金融架構(gòu)方面規(guī)劃的話，客戶可以在合理范圍內(nèi)最大保全自己的收入不受到高稅收的影響。