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新加坡開展業(yè)務(wù)要熟知新加坡企業(yè)所得稅的報(bào)稅義務(wù)及時(shí)間。本文就給大家介紹下新加坡企業(yè)所得稅申報(bào)的詳細(xì)要求及注意事項(xiàng)。
新加坡企業(yè)應(yīng)納收入
新加坡按屬地原則征稅，一般來說，在新加坡賺取的收入，或者在國(guó)外賺取但在新加坡接收的收入都必須繳稅。就新加坡稅務(wù)而言，應(yīng)稅收入是指：
1、任何貿(mào)易或業(yè)務(wù)的收益或利潤(rùn)；
2、股息、利息和租金等投資收入；
3、特許權(quán)使用費(fèi)、溢價(jià)和任何其他財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)；
4、其他屬于收入性質(zhì)的收益。
一般來說，不在新加坡境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的非居民企業(yè)，無需就其在新加坡境內(nèi)獲得的境外來源的所得繳納企業(yè)所得稅。
新加坡公司報(bào)稅時(shí)間
納稅年度通常為日歷年度，但公司可以按照其財(cái)政年度進(jìn)行納稅申報(bào)。注冊(cè)時(shí)，一般會(huì)建議選擇在
公司注冊(cè)月份的上個(gè)月月底作為公司的財(cái)務(wù)年結(jié)日。
納稅年度也被稱為"評(píng)稅年度"。公司在當(dāng)年取得的所得將在下一年度進(jìn)行征稅。例如：2023財(cái)務(wù)年度取得的所得收入將在2024評(píng)稅年度進(jìn)行納稅。
在新加坡，公司每年必須向IRAS提交2份企業(yè)所得稅申報(bào)表：預(yù)估應(yīng)課稅收入表（ECI）和C系列表格：
1、ECI表格：申報(bào)該公司一個(gè)課稅年度的應(yīng)納稅所得額估算。在財(cái)政年度結(jié)束日期的3個(gè)月內(nèi)提交，除非獲得ECI 申報(bào)豁免的公司和明確不需要提交ECI的公司。
2、C系列表格：申報(bào)公司對(duì)應(yīng)年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額。提交日期為每年的11月30日申報(bào)上個(gè)財(cái)政年度的企業(yè)所得稅。
新加坡公司報(bào)稅需要的資料
1、公司注冊(cè)證書及營(yíng)業(yè)執(zhí)照：證明公司的合法身份和經(jīng)營(yíng)資格。
2、
公司章程及股東協(xié)議：明確公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍等基本信息。
3、公司銀行賬戶信息：包括開戶行、賬號(hào)、交易明細(xì)等，用于核對(duì)資金流水。
4、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證：記錄公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如購(gòu)銷合同、運(yùn)輸單據(jù)等。
5、工資單、社保繳納證明等員工信息：用于核算人工成本及社保繳納情況。
6、其他相關(guān)文件：如租賃合同、貸款協(xié)議等，涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的文件。
公司在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)妥善保管與稅務(wù)相關(guān)的憑證和資料，如發(fā)票、合同等。這些憑證在稅務(wù)稽查時(shí)可作為證明公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)。
在合法合規(guī)的前提下，公司可以通過合理的稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)，提高盈利能力。例如，利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排資金結(jié)構(gòu)等。
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