FATCA、BEPS、CAA、CRS、CRS事件回顧

2010年3月 FATCA

2010年3月，美國頒布了《海外賬戶納稅法案》(FATCA)，要求海外金融機構(FFI)必須向美國國稅局(IRS)披露該機構美國客戶的基本信息。若不遵循此規定，則需向美國國稅局繳納30%的預扣稅，并于2014年7月正式實施。為了確保FATCA全面實施，目前已有超過100個國家和地區與美國簽訂政府間協議(IGA)。

目前已經簽署FATCA的地區的各銀行或其他金融機構，多數會以拒絕美國客戶（個人或公司）或與美國有交易往來的客戶，盡量避免各種申報所帶來的工作壓力和麻煩。

2013年7月 BEPS

2013年7月，經濟合作與發展組織（Organization for Economic Co-operation and Development, OECD）在莫斯科召開的G20會議上宣布《稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃》(Base Erosion and Profit Shifting, BEPS)

主要目的：協調各國企業所得稅稅制，重塑現行稅收協定，提高稅收透明度，在避免國際雙重征稅的同時，打擊稅基侵蝕和利潤轉移。這標志著世界各國開始共同致力于推進國際稅收體系的現代化進程，也預示著未來國際稅收征管秩序的變革方向。

2014年2月 CAA和CRS

2014年2月13日，應G8和G20國集團要求，OECD發布了創建全球金融賬戶信息自動交換新準則：《主管當局協議》（Competent Authority Agreement, CAA）和《通用報告準則》（Common Reporting Standard, CRS）。

CAA和CRS，不是具有法律效力的范本，但OECD提倡，成員國應按照該范本的要求締結國家間的情報交換協議。

CAA和CRS是仿制FATCA而創建的，但其報告的數據要求不同，報告的信息量更大。截止2014年10月已經有93個國家和地區，包括盧森堡等一些重要的離岸金融中心，已經公開同意執行自動信息交換。58個國家和地區同意從2017年開始實施，剩余35個國家和地區，包括中國和中國香港，將在2018年開始執行。

2015年12月中國簽署MCAA為推進CRS

2015年12月，中國簽署了《多邊主管當局協議》(Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) ，推進了以CRS為框架的金融賬戶信息自動交換的發展，將于2017年1月1日實施新的賬戶開戶程序，并于第二批2018年（第一批在2017年）進行第一次信息交換。