新加坡消費(fèi)稅GST，從2023年開始，以從7%上調(diào)至8%，并且根據(jù)新加坡發(fā)表的2022年度財(cái)政預(yù)算案聲明計(jì)劃中，在2024年1月1日將消費(fèi)稅再次上調(diào)至9%。
為了幫助在新加坡開展業(yè)務(wù)的投資者和企業(yè)更好地了解新加坡消費(fèi)稅GST的稅收制度，下面就針對(duì)新加坡GST稅收知識(shí)做個(gè)詳細(xì)介紹。
新加坡消費(fèi)稅GST介紹
GST是 “商品及服務(wù)稅” (Goods and Services Tax）中文稱作 “消費(fèi)稅” 。
1994年4月1日，新加坡開始對(duì)在國(guó)內(nèi)出售的商品、服務(wù)以及進(jìn)口產(chǎn)品征收消費(fèi)稅。
GST類似歐洲及中東國(guó)家VAT，即增值稅。它是一種對(duì)消費(fèi)及流轉(zhuǎn)行為征收的多階段交易稅種。
新加坡注冊(cè)GST要求及條件
1、本地
新加坡公司強(qiáng)制注冊(cè)GST的要求：
過去一年應(yīng)納稅收入超過100萬新元的公司，或預(yù)計(jì)應(yīng)納稅收入將超過100萬新元的公司，該企業(yè)必須在要履行責(zé)任的30天內(nèi)注冊(cè)消費(fèi)稅。
當(dāng)然公司可以向消費(fèi)稅署長(zhǎng)（Comptroller of GST）申請(qǐng)自愿收取消費(fèi)稅。
申請(qǐng)是否批準(zhǔn)由署長(zhǎng)決定。一旦申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)，公司必須維持注冊(cè)狀況至少兩年。
2、對(duì)于海外電商的注冊(cè)要求：
從2023年1月開始作為海外賣家只要您全球銷售額超過100萬新元并且銷售到新加坡C端買家的低貨值產(chǎn)品或者服務(wù)超過10萬新幣就必須注冊(cè)申報(bào)新加坡GST（這里的低值貨物指價(jià)值小于400新幣的貨物）。
對(duì)于非新加坡本地
公司注冊(cè)GST必須指定當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理完成注冊(cè)。
新加坡GST申報(bào)
您必須在每個(gè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報(bào)表，通常每季度進(jìn)行一次。
您應(yīng)該在GST申報(bào)表中報(bào)您的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。
銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的差額是應(yīng)支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。
一般公司申報(bào)消費(fèi)稅的標(biāo)準(zhǔn)程序是每3個(gè)月(一季度) 一次。申報(bào)截止日期為次月月底。例如：如果消費(fèi)稅是每三個(gè)月提交一次，2021年11月30日為季度最后一天，那么最后申報(bào)期限是2021年12月31日。
企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)要求每個(gè)月或每半年申報(bào)一次，批準(zhǔn)與否由稅務(wù)局決定。必須在申報(bào)期的最后一天前繳納消費(fèi)稅差額，即在稅務(wù)會(huì)計(jì)期后一個(gè)月內(nèi)，繳納差額。
如果在某一季度季末，應(yīng)稅商品（Taxable Supply）在該季度以及之前的3個(gè)季度的價(jià)值超過100萬新元，那么則應(yīng)當(dāng)被要求登記消費(fèi)稅納稅。但是，如果消費(fèi)稅的主計(jì)長(zhǎng)認(rèn)為在接下來的4個(gè)季度內(nèi)應(yīng)稅商品的價(jià)值不超過100萬新元，則不需進(jìn)行
稅務(wù)登記。
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