加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)托管和信息披露的通知

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托投資公司：

為促進(jìn)信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立、[英國(guó)公司注冊(cè)名稱]安全、穩(wěn)健運(yùn)行，保障受益人的權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，各信托投資公司在辦理集合資金信托業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)將信托財(cái)產(chǎn)交由第三方托管，以保證信托財(cái)產(chǎn)安全、相關(guān)或有權(quán)益正常行使，信托財(cái)產(chǎn)狀況和價(jià)值得到客觀公允反映，信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用遵守信托文件約定，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信托披露。現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、信托投資公司辦理集合資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)將集合資金信托計(jì)劃項(xiàng)下的信托財(cái)產(chǎn)交由合格的商業(yè)銀行托管。

（一）托管人資質(zhì)。托管人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：設(shè)有專門的托管部門，具有與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)的具備信托專業(yè)知識(shí)的專職托管人員，有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與信托財(cái)產(chǎn)托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施，有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，符合銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

已經(jīng)取得證券投資基金或者企業(yè)年金托管資格的商業(yè)銀行可以擔(dān)任信托財(cái)產(chǎn)的托管人。托管人與信托投資公司應(yīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。“關(guān)聯(lián)方”按財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露〉的通知》（財(cái)會(huì)字[1997]21號(hào)）及其附件和《金融會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2001]49號(hào)）的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

（二）托管協(xié)議。托管協(xié)議至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：信托投資公司和托管機(jī)構(gòu)名稱、住所；托管機(jī)構(gòu)職責(zé)；信托財(cái)產(chǎn)保管的場(chǎng)所、內(nèi)容、方法、標(biāo)準(zhǔn)；信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定方法、依據(jù)及托管人復(fù)核責(zé)任；信托投資公司和托管機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)；托管人對(duì)信托投資公司的業(yè)務(wù)監(jiān)督與核查；托管報(bào)告內(nèi)容與格式；托管費(fèi)用的計(jì)算與分擔(dān)；禁止行為等。

（三）托管人職責(zé)。

1、安全保管各類信托財(cái)產(chǎn)，確保信托財(cái)產(chǎn)的管理和財(cái)產(chǎn)（包括財(cái)產(chǎn)權(quán)利）的持有相分離。

托管人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督信托投資公司按照規(guī)定開(kāi)立信托專用銀行賬戶、證券賬戶、銀行間市場(chǎng)債券托管與結(jié)算賬戶等信托財(cái)產(chǎn)賬戶；管理各類信托財(cái)產(chǎn)賬戶；保管信托財(cái)產(chǎn)（包括財(cái)產(chǎn)權(quán)利）的行使依據(jù)；保管集合資金信托計(jì)劃或有利益（如抵押權(quán)）的行使依據(jù)。 (信托法律網(wǎng)

2、對(duì)信托投資公司信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用、信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值核算和信息披露進(jìn)行監(jiān)督與核查。

（1）確認(rèn)與執(zhí)行信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用指令，審核、辦理信托資金和財(cái)產(chǎn)收付，核對(duì)信托財(cái)產(chǎn)交易記錄、資金和財(cái)產(chǎn)賬目。

（2）對(duì)所托管的不同信托財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶，確保信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立與安全。

（3）保存信托托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。

（4）定期向信托投資公司出具托管報(bào)告，說(shuō)明信托投資公司和托管人履行信托文件、托管協(xié)議的情況，托管報(bào)告由信托投資公司按規(guī)定定期向委托人、受益人披露。

（5）核實(shí)信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用中需由托管人復(fù)核的信息披露內(nèi)容，包括符合信托投資公司核算的信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值、信托財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告。信托財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)依據(jù)財(cái)政部頒布的《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》執(zhí)行，并可根據(jù)信托文件和托管協(xié)議的約定定期或者在交易時(shí)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估或者價(jià)值分析，以之作為確定信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值的參考。

（6）對(duì)信托資金管理定期報(bào)告和信托資金運(yùn)用及收益情況表出具意見(jiàn)。

（7）對(duì)信托財(cái)產(chǎn)管理方式、運(yùn)用范圍和對(duì)象、投資組合比例、投資限制、關(guān)聯(lián)方交易等進(jìn)行監(jiān)督和核查，監(jiān)督信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用中是否發(fā)生的行為。

（8）核實(shí)信托利益分配方案，向信托文件規(guī)定的人支付信托利益。

（9）監(jiān)督和核實(shí)信托投資公司報(bào)酬和托管費(fèi)用的計(jì)提和支付。

（10）對(duì)于貸款類集合資金信托業(yè)務(wù)，托管人還應(yīng)當(dāng)利用其結(jié)算功能對(duì)貸款專戶進(jìn)行監(jiān)督，借款人應(yīng)在托管銀行開(kāi)立項(xiàng)目貸款專戶，預(yù)留借款人和托管人雙方印鑒；托管人應(yīng)審核借款人提交的用款申請(qǐng)和產(chǎn)品、服務(wù)采購(gòu)合同，根據(jù)借款合同約定的用途和項(xiàng)目進(jìn)度付款，采取款項(xiàng)直接支付給產(chǎn)品和服務(wù)提供商等手段，保障貸款專戶資金專款專用，封閉運(yùn)行。

（11）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。

3、托管協(xié)議約定的其他職責(zé)。

4、遇有信托投資公司違反法律法規(guī)和信托文件、托管協(xié)議操作時(shí)，托管人應(yīng)當(dāng)立即以書(shū)面形式通知信托投資公司限期糾正，當(dāng)出現(xiàn)重大違法違規(guī)或者發(fā)生嚴(yán)重影響信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值的事件時(shí)，托管人應(yīng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)及信托投資公司注冊(cè)地銀監(jiān)局。

二、各銀監(jiān)局應(yīng)當(dāng)要求信托投資公司辦理集合資金信托業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露，將信息披露作為履行受托管理職責(zé)的重要內(nèi)容，并要求辦理證券投資類集合資金信托業(yè)務(wù)的信托投資公司，于每周交易結(jié)束時(shí)，向受益人披露信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值和單位價(jià)值；辦理貸款或投資類集合資金信托業(yè)務(wù)的信托，應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后 20個(gè)工作日內(nèi)向受益人披露投資或貸款單位的資產(chǎn)負(fù)債表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料。

三、各銀監(jiān)局應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督信托投資公司執(zhí)行本通知的要求，對(duì)未按本通知要求辦理集合資金信托業(yè)務(wù)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

四、本通知自八月一日起實(shí)施。[注冊(cè)英國(guó)公司流程]本通知實(shí)施前設(shè)立的集合資金信托計(jì)劃，原有信托合同未約定第三方托管的，可按原合同執(zhí)行，但應(yīng)嚴(yán)格按照“分別管理、分別記賬”的原則管理信托財(cái)產(chǎn)，按照有關(guān)信托賬戶的管理規(guī)定單獨(dú)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶和證券專用賬戶，并按照財(cái)政部《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定單獨(dú)記賬、單獨(dú)核算。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

二零零六年六月二十九日